Selasa, 08 Mei 2012

Jurnal pembelian dan penjualan dalam obligasi



Hari ini saya mau share tentang transaksi yang terdapat dalam proses pembelian dan penjualan obligasi ...semoga bermafaat

Contoh kasus

  1. Pada 1 Agustus 2009, PT. Avant membeli 300 lembar obligasi PT. Grade dengan nilai nominal Rp200.000 per lembar, umur 5 tahun, kurs 99%, bunga obligasi 12% per tahun. Bunga dibayar tiap 1 Februari dan 1 Agustus. Metode amortisasi menggunakan garis lurus.
Diminta: buatlah catatan akuntansi PT. Avant dan PT. Grade untuk transaksi sebagai berikut, sehingga Anda dapat membandingkan jurnal yang dibuat oleh kedua PT tersebut.
a.                   Jurnal pembelian obligasi 1 Agustus 2009.

b.                  Jurnal penyesuaian 31 Desember 2009.
c.                   Jurnal penutup 31 Desember 2009.
d.                  Jurnal balik 1 Januari 2010.
                        e.                   Jurnal jatuh tempo bunga dan amortisasi 1 Februari 2010.            


Jawaban       
Perhitungan penjualan

Harga kurs : 300 lbr @ Rp. 200.000  x 99%   =  Rp. 59.400.000

Provisi dan lain-lain                                         =  Rp. 0
 

Hasil penjualan obligasi                                  =  Rp. 59.400.000

Bunga yang sudah berjalan
( 1/02/09 s.d 1/08/09 )
Rp. 60.000.000 x 6/12 x 12 %                         =  Rp.   3.600.000

Jumlah yang diterima PT Grade                     =   Rp. 63.000.000

Disagio obligasi = Rp 6.000.000 – Rp 59.400.000 = Rp. 600.000
Pencatatan transaksi tanggal 01/08/09 ( Mencatat obligasi terjual )
Jurnal yang di catat PT Grade
Jurnal Penjualan  
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Kas                                                      Rp. 63.000.000
Disagio                                                Rp.      600.000
Utang Obligasi                                                                        Rp. 60.000.000
Biaya bunga Obligasi                                                              Rp.   3.600.000

Jurnal bunga berjalan
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Biaya bunga obligasi                           Rp. 3.600.000
Utang bunga obligasi                                                              Rp. 3.600.000  

Jurnal Penyesuaian tanggal 31/12/09
Pembayaran bunga berjalan obligasi
1/08/09 s.d 31/12/09 = 4 bulan
Rp. 60.000.000 x 4/12 x 12% =  Rp. 2.400.000
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Biaya bunga obligasi                           Rp. 2.400.000
            Utang bunga obligasi                                                              Rp. 2.400.000

Amortisasi Disagio
 Disagio = Rp. 6.000.000 – Rp. 59.400.000 = Rp. 600.000 ( Harga penjualan < Harga Nominal )
Umur  amortisas 5 tahun ( 5 x 12 bulan = 60 bulan )
Amortisasi Disagio perbulan = Rp. 600.000/ 60 bulan = Rp. 10.000
Amortisasi Disagio ( 1/08/09 – 31/12/09 = 4 bulan ) 4 bulan @ Rp. 10.000 = Rp. 40.000 Keterangan                                            Debet                                      Kredit
Biaya bunga obligasi                           Rp. 40.000                             
            Disagio obligasi                                                                       Rp. 40.000

Jurnal Penutup tanggal 31/12/09
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Ikhtisar L/R                                         Rp. 2.440.000
            Biaya bunga obligasi                                                               Rp, 2.440.000

Jurnal Pembalik tanggal 01/01/10
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Utang bunga obligasi                          Rp. 2.400.000
            Biaya bunga obligasi                                                               Rp. 2.400.000
Jurnal jatuh tempo bunga obligasi dan amortisasi disagio per tanggal 01/02/10
Pembayaran bunga jatuh tempo Rp. 60.000.000 x 2/12 x 12% =  Rp. 1.200.000
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Biaya bunga obligasi                           Rp. 1.200.000
            Kas                                                                                          Rp. 1.200.000

Amortisasi disagio  ( 2 bulan @ Rp. 10.000 = Rp. 20.000 )
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Biaya bunga obligasi                           Rp. 20.000                             
            Disagio obligasi                                                                       Rp. 20.000

Jurnal yang di catat PT Avant ( Metode pendekatan L/R )
Jurnal Pembelian
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Penanaman modal dalam obligasi       Rp. 60.000.000
Pendapatan bunga obligasi                 Rp    3.600.000
            Kas                                                                                          Rp. 63.600.000

Jurnal Penyesuaian tanggal 31/12/09
Penerimaan bunga obligasi
1/08/09 s.d 31/12/09 = 4 bulan
Rp. 60.000.000 x 4/12 x 12% =  Rp. 2.400.000
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Kas                                                      Rp. 2.400.000                                    
            Pendapatan bunga obligasi                                                     Rp. 2.400.000

Jurnal Penutup
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Pendapatan bunga obligasi                 Rp. 2.400.000                                                
            Iktisar L/R                                                                               Rp. 2.400.000

Jurnal Penerimaan bunga obligasi
Keterangan                                          Debet                                      Kredit
Kas                                                      Rp. 1.200.000                        
            Pendapatan bunga obligasi                                                     Rp. 1.200.000




yaps jika ada kesalahan dalam penjelasan tolong dikoreksi ya ...trimss

logo