Hari ini saya mau share tentang transaksi yang terdapat dalam proses pembelian dan penjualan obligasi ...semoga bermafaat
Contoh kasus
- Pada 1 Agustus 2009, PT. Avant
membeli 300 lembar obligasi PT. Grade dengan nilai nominal Rp200.000 per
lembar, umur 5 tahun, kurs 99%, bunga obligasi 12% per tahun. Bunga
dibayar tiap 1 Februari dan 1 Agustus. Metode amortisasi menggunakan garis
lurus.
Diminta: buatlah catatan akuntansi PT. Avant dan PT. Grade untuk transaksi sebagai
berikut, sehingga Anda dapat membandingkan jurnal yang dibuat oleh kedua PT
tersebut.
a.
Jurnal
pembelian obligasi 1 Agustus 2009.
b.
Jurnal
penyesuaian 31 Desember 2009.
c.
Jurnal
penutup 31 Desember 2009.
d.
Jurnal
balik 1 Januari 2010.
e.
Jurnal
jatuh tempo bunga dan amortisasi 1 Februari 2010. Jawaban
Perhitungan penjualan
Harga kurs : 300 lbr @
Rp. 200.000 x 99% = Rp.
59.400.000
Provisi dan
lain-lain = Rp. 0
 |
Hasil penjualan obligasi = Rp. 59.400.000
Bunga yang sudah berjalan
( 1/02/09 s.d 1/08/09 )
Rp.
60.000.000 x 6/12 x 12 % = Rp. 3.600.000
Jumlah yang diterima PT
Grade = Rp. 63.000.000
Disagio obligasi = Rp 6.000.000 – Rp
59.400.000 = Rp. 600.000
Pencatatan transaksi
tanggal 01/08/09 ( Mencatat obligasi terjual )
Jurnal
yang di catat PT Grade
Keterangan Debet Kredit
Kas Rp. 63.000.000
Disagio Rp. 600.000
Utang Obligasi Rp.
60.000.000
Biaya
bunga Obligasi Rp. 3.600.000
Jurnal bunga berjalan
Keterangan Debet Kredit
Biaya bunga obligasi Rp. 3.600.000
Utang bunga obligasi Rp.
3.600.000
Jurnal Penyesuaian tanggal 31/12/09
Pembayaran bunga berjalan obligasi
1/08/09 s.d 31/12/09 = 4
bulan
Rp. 60.000.000 x 4/12 x
12% = Rp. 2.400.000
Keterangan Debet Kredit
Biaya bunga obligasi Rp. 2.400.000
Utang
bunga obligasi Rp.
2.400.000
Amortisasi Disagio
Disagio
= Rp. 6.000.000 – Rp. 59.400.000 = Rp. 600.000 ( Harga penjualan < Harga
Nominal )
Umur
amortisas 5 tahun ( 5 x 12 bulan = 60 bulan )
Amortisasi Disagio perbulan = Rp. 600.000/
60 bulan = Rp. 10.000
Amortisasi Disagio ( 1/08/09 – 31/12/09 = 4
bulan ) 4 bulan @ Rp. 10.000 = Rp. 40.000 Keterangan Debet Kredit
Biaya bunga obligasi Rp. 40.000
Disagio
obligasi Rp.
40.000
Jurnal Penutup tanggal 31/12/09
Keterangan Debet Kredit
Ikhtisar L/R Rp. 2.440.000
Biaya
bunga obligasi Rp,
2.440.000
Jurnal Pembalik tanggal 01/01/10
Keterangan Debet Kredit
Utang bunga obligasi Rp. 2.400.000
Biaya
bunga obligasi Rp.
2.400.000
Jurnal jatuh tempo bunga obligasi dan amortisasi disagio per tanggal
01/02/10
Pembayaran bunga jatuh tempo Rp. 60.000.000 x 2/12 x 12% =
Rp. 1.200.000
Keterangan Debet Kredit
Biaya bunga obligasi Rp. 1.200.000
Kas Rp.
1.200.000
Amortisasi disagio ( 2 bulan @ Rp. 10.000 = Rp. 20.000 )
Keterangan Debet Kredit
Biaya bunga obligasi Rp. 20.000
Disagio
obligasi Rp.
20.000
Jurnal
yang di catat PT Avant ( Metode pendekatan L/R )
Jurnal Pembelian
Keterangan Debet Kredit
Penanaman modal dalam
obligasi Rp. 60.000.000
Pendapatan bunga obligasi Rp 3.600.000
Kas Rp. 63.600.000
Jurnal Penyesuaian tanggal 31/12/09
Penerimaan bunga obligasi
1/08/09 s.d 31/12/09 = 4
bulan
Rp. 60.000.000 x 4/12 x
12% = Rp. 2.400.000
Keterangan Debet
Kredit
Kas Rp.
2.400.000
Pendapatan
bunga obligasi Rp.
2.400.000
Jurnal Penutup
Keterangan Debet
Kredit
Pendapatan bunga obligasi Rp. 2.400.000
Iktisar
L/R Rp.
2.400.000
Jurnal Penerimaan bunga obligasi
Keterangan Debet
Kredit
Kas Rp.
1.200.000
Pendapatan
bunga obligasi Rp.
1.200.000
yaps jika ada kesalahan dalam penjelasan tolong dikoreksi ya ...trimss
4 komentar:
Salah ketik kali bro
Disagio obligasi = Rp 6.000.000 – Rp 59.400.000 = Rp. 600.000
harusnya
Disagio obligasi = Rp 60.000.000 – Rp 59.400.000 = Rp. 600.000
thak's mas bro artikel nya sangat membantu saya.
sukses selalu!!!
thanks koment ya mas gan...jadi semangat deh
thanks atas artikelnya....
Ini sangat membantu sy mngerjakan soal
Poskan Komentar